創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是推動高質(zhì)量發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策，更加準(zhǔn)確適用享受政策，財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》。今天帶你了解：研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策。

       【政策類型】行業(yè)類政策

　　

　　【涉及稅種】增值稅

　　

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　

　　對內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

　　

　　【享受主體】內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心

　　

　　【申請條件】

　　

　　適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心包括：

　　

　　1.科技部會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)。

　　

　　2.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心。

　　

　　3.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心。

　　

　　4.科技部會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家重點實驗室(含企業(yè)國家重點實驗室)和國家工程技術(shù)研究中心。

　　

　　5.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所。

　　

　　6.科技部會同民政部核定或者各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業(yè)單位。

　　

　　7.工業(yè)和信息化部會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局核定的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(技術(shù)類)。

　　

　　8.國家承認(rèn)學(xué)歷的實施專科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校(以教育部門戶網(wǎng)站公布名單為準(zhǔn))。

　　

　　9.符合財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號第二條規(guī)定的外資研發(fā)中心。

　　

　　10.財政部會同國務(wù)院有關(guān)部門核定的其他科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)和學(xué)校。

　　

　　外資研發(fā)中心應(yīng)同時滿足下列條件：

　　

　　1.研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

　　

　　2.專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人。

　　

　　3.設(shè)立以來累計購置的設(shè)備原值不低于2000萬元。

　　

　　外資研發(fā)中心須經(jīng)商務(wù)主管部門會同有關(guān)部門按照上述條件進(jìn)行資格審核認(rèn)定。具體審核認(rèn)定辦法見財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號附件1。

　　

　　【申報時點】

　　

　　根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，在對應(yīng)稅款所屬期申報。

　　

　　【申報方式】符合條件的企業(yè)自行申報

　　

　　【辦理材料】

　　

　　1.退稅資格審核認(rèn)定資料。研發(fā)中心申請采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格，應(yīng)提交以下材料：

　　

　　（1）研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格申請書和審核表。

　　

　　（2）研發(fā)中心為獨立法人的，應(yīng)提交外商投資信息報告回執(zhí)或企業(yè)批準(zhǔn)證書或設(shè)立、變更備案回執(zhí)，及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；研發(fā)中心為非獨立法人的，應(yīng)提交其所在外商投資企業(yè)的外商投資信息報告回執(zhí)或企業(yè)批準(zhǔn)證書或設(shè)立、變更備案回執(zhí)，及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　　

　　（3）驗資報告及上一年度審計報告復(fù)印件。

　　

　　（4）研發(fā)費用支出明細(xì)、設(shè)備購置支出明細(xì)和清單以及通知規(guī)定應(yīng)提交的材料。

　　

　　（5）專職研究與試驗發(fā)展人員名冊(包括姓名、工作崗位、勞動合同期限、聯(lián)系方式)。

　　

　　（6）審核部門要求提交的其他材料。

　　

　　2.退稅備案資料。研發(fā)機(jī)構(gòu)享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策，應(yīng)于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅備案手續(xù)：（1）符合現(xiàn)行規(guī)定的研發(fā)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明資料。（2）內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》

　　

　　本辦法下發(fā)前，已辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅備案的研發(fā)機(jī)構(gòu)無需再次辦理備案。

　　

　　3.退稅資料。已備案的研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)在退稅申報期內(nèi)，憑下列資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅：（1）《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》。（2）采購國產(chǎn)設(shè)備合同。（3）增值稅專用發(fā)票。

　　

　　【政策依據(jù)】

　　

　　關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告(財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號)　　

　　注：執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行

　　

　　財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)　　

　　注：政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

　　

　　財政部 商務(wù)部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告(財政部公告2019年第91號)　　

　　注：已延長；詳見：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號